Налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет за лечение — это возможность вернуть часть уплаченных за медицинские услуги денег за счёт государства. Если вы официально трудоустроены и платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вы имеете право на возврат 13 % от фактически понесённых расходов на лечение.
Правовое основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, направленных на оказание платных медицинских услуг, включая стоматологическое лечение, протезирование и имплантацию.
Вычет предоставляется по итогам календарного года, в котором было оплачено лечение. Получить его можно один раз в год, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или через личный кабинет на сайте ФНС России.
Кто может получить вычет
Налоговый вычет может получить налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, облагаемый по ставке 13 % (15 % для доходов свыше 5 млн руб.):
- работники по трудовому договору;
- лица, получающие доходы по гражданско-правовым договорам;
- самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход (если уплачен НДФЛ в размере 4 % или 6 %);
- индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО).
Кто НЕ может получить вычет
Вычет не предоставляется, если:
- вы не являетесь налоговым резидентом РФ (находились в стране менее 183 дней в году);
- ваш доход не облагается НДФЛ (например, пенсионеры, получающие только пенсию; студенты без официального дохода; безработные);
- вы — индивидуальный предприниматель на УСН, ПСН или НПД (при условии, что доход облагается налогом по специальному режиму, а не НДФЛ);
- лечение было оплачено работодателем или за счёт средств материнского капитала.
Вычет за лечение родственников
Вы можете получить налоговый вычет не только за собственное лечение, но и за оплату стоматологических услуг для:
- супруга или супруги;
- родителей;
- несовершеннолетних детей (включая усыновлённых и подопечных).
При этом документы на вычет оформляются на того, кто оплатил лечение. В договоре и справке для налоговой должны быть указаны данные плательщика.
Размер вычета
Обычное лечение
Максимальная сумма расходов на лечение, принимаемая к вычету, составляет 150 000 рублей в год. Соответственно, максимальный возврат — 19 500 рублей (13 % от 150 000 руб.).
В эту сумму входят все социальные вычеты: лечение, обучение, добровольное страхование жизни. Если вы уже получали вычет за обучение в том же году, суммы складываются, но не могут превышать 150 000 руб. общим итогом.
Дорогостоящее лечение
Если вам было проведено дорогостоящее лечение (например, имплантация зубов, протезирование, сложные хирургические вмешательства), лимит в 150 000 руб. не применяется. В этом случае вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов без ограничений, и возврат может составить значительно больше 19 500 руб.
Перечень видов дорогостоящего лечения утверждён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В справке для налоговой клиника указывает код услуги: «1» — обычное лечение, «2» — дорогостоящее лечение.
Как получить справку для налогового вычета
Для подачи декларации 3-НДФЛ вам понадобится справка об оплате медицинских услуг (форма по КНД 1151156). В нашей клинике её можно заказать следующим образом:
- Лично в клинике. Обратитесь к администратору с просьбой подготовить справку для налогового вычета. Срок изготовления — до 5 рабочих дней.
- По электронной почте. Направьте заявление на адрес клиники с указанием необходимых данных. Справка будет готова в тот же срок; получить её можно при следующем визите или запросить скан-копию.
Что нужно указать в заявлении
Для корректного оформления документа сообщите администратору:
- ФИО полностью (как в паспорте);
- ИНН;
- паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан);
- период лечения (даты первого и последнего визита, за которые требуется справка);
- данные плательщика (если оплата производилась за родственника — ФИО, степень родства);
- контактный телефон для связи.
Справка выгружается в личный кабинет ФНС налогоплательщика в течение 5 рабочих дней.
Как подать декларацию
После получения справки и чеков об оплате вы можете:
- подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (самый быстрый способ);
- обратиться в инспекцию лично или через представителя;
- отправить документы почтой заказным письмом с уведомлением.
Срок рассмотрения декларации — до 3 месяцев. Возврат средств осуществляется на указанный банковский счёт в течение 1 месяца после подтверждения права на вычет.
Нормативные документы по налоговому вычету
Налоговый вычет за лечение зубов регулируется следующими законодательными актами:
- Налоговый кодекс РФ, статья 219 — устанавливает право на социальные налоговые вычеты, включая вычет за оплату медицинских услуг.
- Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения» — определяет, какие виды лечения считаются дорогостоящими и не подпадают под лимит 120 000 руб.
- Приказ ФНС России от 25.01.2023 № ЕД-7-11/101@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» (форма по КНД 1151156) — регламентирует порядок оформления справки в медицинской организации.
- Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы декларации по налогу на доходы физических лиц» — устанавливает форму декларации 3-НДФЛ для получения вычета.
Если у вас остались вопросы о порядке получения налогового вычета или оформления справки в клинике, обратитесь к администратору. Мы поможем собрать необходимые документы и подготовим справку в кратчайшие сроки.
